单身税(征收达到成年而不结婚的单身人士的税种)

单身税一般不是指单独设立“单身税”这一税目，而是指因未婚缘故，个人在交税时不能享受一些税收减免政策，和有配偶的人相比“实际”需要缴纳更多的个人所得税。征收“单身税”，主要是为了解决低生育率和老龄化等问题。

“单身税”实际上并不是新的税款，而是在进行最后整合时，那些单身人士将无法享受一些税款减免的政策，最后导致实际需要缴纳的税款上升。据说，在古希腊和古罗马，会向超过结婚适龄期的“老男孩们”征收特别税款，万一过了30岁还没结婚，就会被剥夺选举权。中国《汉书·惠帝纪》记载：女子未在15~30岁结婚，需缴纳5倍的税费。18世纪末期，英国的法律就曾规定单身汉必须为战争纳税，目的是为了增加劳动力和兵源还有对不想结婚的人进行经济制裁。近代以后的欧洲，伴随工业化带来的经济发展，社会上奉行独身主义的人数大大增加，造成了社会人口逐年减少的趋势。为了制止这种现象，欧洲一些国家政府和地方政府规定成年人不结婚要扣以高税，目的在于促使人们结婚和生育。现代以来，随着在世界范围内独身现象越来越普遍，一些国家在税收的确立上也对单身税进行了相应的调整。

历史沿革

据说，在古希腊和古罗马，会向超过结婚适龄期的"老男孩们"征收特别税款，万一过了30岁还没结婚，就会被剥夺选举权。柏拉图中国《汉书·惠帝纪》记载："女子年十五以上至三十不嫁，五算。"女子未在15~30岁结婚，需缴纳5倍的税费。明代法律规定，凡法定年龄不嫁人者，当以罚款处置。

中世纪，法国的某些地区，出现了为鼓励生育而要求单身成年男女缴纳高税的决定。18世纪末期，英国的法律就曾规定单身汉必须为战争纳税，目的是为了增加劳动力和兵源还有对不想结婚的人进行经济制裁。近代以后的欧洲，伴随工业化带来的经济发展，社会上奉行独身主义的人数大大增加，造成了社会人口逐年减少的趋势。为了制止这种现象，欧洲一些国家政府和地方政府规定成年人不结婚要扣以高税，目的在于促使人们结婚和生育。现代以来，随着在世界范围内独身现象越来越普遍，一些国家在税收的确立上也对单身税进行了相应的调整。

英国结婚人数已跌至近150年来最低；法国每三户人就有一户是单身；德国柏林独身人口达到54%；日本30—34岁男青年未婚率为47.1%，女青年为32%；韩国正式宣布进入“单身全盛时代”。

征收原因

征收“单身税”，主要是为了解决低生育率和老龄化等问题。主张单身税主要有三个原因。其一，单身青年并不只是“未婚”或“未育”这么简单，“单身”意味着其可能过着不道德的生活，而基于不道德受到经济惩罚，并不是一件多么不正义的事情。其二，单身青年没有子女需要抚养，但未来将会享受由当下已婚已育群体的子女创造的劳动价值及构建的社会福利，从而满足基本的生活需求，因此单身青年应当让渡一部分税收，用来降低育儿成本，共同为未来的养老生活做好规划。而已婚已育群体通过生育实现了代际延续，其子女在未来将继续通过劳动纳税为社会作贡献，因此在当下可享受一定的税收优惠。其三，征收惩罚性税收可以鼓励单身青年结婚，从而增加国家的出生人口，提高社会结构的稳定性及人口结构的均衡性。

征收方式

“单身税”实际上并不是新的税款，而是在进行最后整合时，那些单身人士将无法享受一些税款减免的政策，最后导致实际需要缴纳的税款上升。

中国

2019年，中国修订的《中华人民共和国个人所得税法》将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人纳入专项附加扣除范围，并在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中明确子女包括非婚生子女、养子女，在《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》中明确扣除标准。严格来说，中国并未以婚姻状况来区分个人所得税，但由于中国基本上以婚内生育为主，因此单身群体，尤其是高收入的单身群体仍然面临纳税更多的制度困境。

美国

征收单身税存在专项扣除、税率优惠、税费优惠、专项补贴等不同方式。美国1948年的《税收法案》在个人所得税、遗产税、礼物赠与税等税种中均规定了已婚夫妇和未婚人士的纳税差异，婚姻可以扣除遗产税和赠与税。美国部分州设立了“婚姻奖金”，该奖金导致收入相差很大的已婚夫妇比单身纳税人缴纳更少的税，且单身纳税人只有在出售或交换主要住所时才有资格获得一定数额的免税，而已婚夫妇的免税条件更低、免税额度更高。

各国政策

美国

如果是21岁到50岁的未婚男子居住在密苏里州，就要准备比已婚邻居交纳较高的税。密苏里对单身男子每年收税1美元--长期在该州居住者总共要多花30美元。法律可追溯到1820年，当时的1美元相当于今天的20美元。

韩国

截至2014年，韩国连续14年列入生育率超低的国家。2015年韩国各大主流媒体的头条几乎都被“年终结算改革方案”所占据，其中最引人注目的内容就是：“单身税”。韩国政府推出的税改方案，旨在有效解决韩国低生育率和老龄化等问题，涉及未婚人士、多子女家庭、生育和领养、养老金缴存比例等方面。据推测，年收入6600万韩元以上的未婚职场人纳税金大幅上升，年收入两千多万到三千多万的未婚职场人要多缴纳20万左右税金。这和2024年韩国政府在税制改革时提出，年薪5500万元以下收入阶层不增税，前后差别过大，这让原本相信政府承诺的单身职场人产生强烈不满。

比利时

比利时有一项购房津贴，填写报税表时，只要申报了购房贷款证明，就可以少交部分个人所得税。这个补贴制度最大的“受害者”是单身纳税人。由于房价被推高，单身纳税人买房时因没有配偶，只能得到买房福利的一半，因此他们面对的是更高房价和更少资金，愈加窘迫。

俄罗斯

俄罗斯的单身问题也很严重，政府也是“下了力气”。该国不仅要对“单身人士”征税，对没有生育子女的丁克家庭还要征收无子女税，税率高达每月收入的6%。

新加坡

新加坡因单身人士太多，新加坡政府扮演红娘，由民间企业提供创意，进行一个长达1年的鼓励约会大型宣传，且鼓励约会对象由20岁开始。新加坡政府称，还将资助一些“为单身男女提供交流机会”项目，“你的约会政府埋单”，为速配成功男女约会开销提供80%的经费，向国内适龄青年男女分发了一本如何约会的手册。

德国

欧洲发达国家对付单身潮和低生育率的经验更丰富，主要手段就是物质奖励。德国近年给予新生儿主要照顾人一年带薪产假。若母亲是主要照顾人，父亲也可额外获得两个月带薪陪产假。期间，父母均能领取67%薪金。

日本

2024年，日本新生儿数量跌破70万，出生率跌至1.2以下，打破历史记录。日本国立社会保障与人口问题研究所预测，到2070年，日本人口可能从1.2亿锐减至8700万。截至2025年6月29日，日本政府计划于2026年4月起实施“儿童与育儿支援金”制度，以鼓励年轻人结婚生子缓解人口危机，每人每个月最高需要缴纳1650日元。